进阶 03｜
小包免税结束以后：美国、欧盟和东南亚的关税新规

免税门槛是一项政策红利，
红利退了，生意要靠自己的价差站住。

很多人对跨境电商的印象还停在「一个小包裹寄过去，对方不用交税」。这在几年前是对的：美国 800 美元以下免税，欧盟 150 欧元以下免关税，东南亚各国也都有自己的低值门槛。整个直邮小包的模式，有一大块利润来自这里。

2025 到 2026 年，这些门槛在主要市场陆续取消或收紧。这一篇按美国、欧盟和英国、东南亚及其他市场的顺序，把截至 2026 年 9 月底的现行规则列出来，再说说它怎样改变一件商品的成本。

一、美国：800 美元免税已经没有了

美国原来的规则叫 de minimis（小额免税，指单日单人进口货值不超过 800 美元的包裹免关税、免正式报关）。2024 年走这条通道进美国的包裹有 13.6 亿件。

它是分两步结束的：

1. 2025 年 5 月 2 日，中国内地和香港原产的货物先被排除在外。
2. 2025 年 8 月 29 日，对全球所有国家暂停。只有 100 美元以下的个人礼品和旅客随身物品不受影响。

2026 年 2 月 20 日，美国最高法院判定总统无权依据《国际紧急经济权力法》（IEEPA）征收关税，之前的「芬太尼关税」和「对等关税」因此失效。很多卖家以为免税门槛会跟着恢复，实际没有。判决当天，新的行政令就宣布继续暂停小额免税；6 月，美国海关把「无限期暂停」写进了法规；按已通过的法律，这项免税在 2027 年 7 月 1 日起正式从法条里删除。

所以对美国，可以把它当成一个确定的事实：不管货值多少，每个包裹都要交关税。

二、现在一件中国商品进美国要交多少

IEEPA 关税失效后，美国换了别的法律依据继续加税。截至 2026 年 9 月底，一件中国原产的普通消费品，关税由三层叠起来：

举个算法上的例子：一件基础税率 4%、落在 25% 清单里的家居用品，现在的关税是 4% + 25% + 12.5% = 41.5%。钢、铝、铜含量高的商品走另一套规则，税率可能更高。

这个数字还会动。中美之间的贸易休战在 2026 年 9 月刚延长到 2027 年 1 月 10 日，到期后怎么走没人知道。我的建议是别去猜政策，算成本时直接按当前税率算，并且给自己留出税率再涨几个点也不亏的空间。

三、谁来交这笔税

税率之外，更容易被忽略的是「由谁向海关申报和缴税」。这个角色叫 Importer of Record（进口登记人，简称 IOR，指对一票进口货物的申报和税款负法律责任的一方）。

• 走平台官方物流的全托管、半托管订单：平台或它的物流商处理清关，税已经算在平台给你的结算价里。
• 自己发亚马逊 FBA（亚马逊物流）的货：亚马逊不做进口登记人，你需要自己或通过货代找一个。
• 独立站直邮小包：通常选 DDP（Delivered Duty Paid，完税后交货，指卖家预付关税，买家收货时不用再付钱）。如果选了让买家自己付税的方式，拒收率会很高。

2026 年 6 月还有一项新的行政令，收紧了外国公司作为进口登记人的条件，比如不能再用简易报关。配套细则还没有完全落地，做美国市场的话，这一块值得在发货前直接问清楚你的货代：这票货的进口登记人是谁，税单在谁手里。

四、欧盟和英国：同一个方向，慢一些

欧盟的变化分两层。

增值税早就全额征了。2021 年 7 月起，所有进口商品都要交 VAT（增值税），没有起征点。150 欧元以下的包裹可以用 IOSS（Import One Stop Shop，进口一站式申报）在下单时就把税收掉；在平台上卖，平台会被视为销售方，替你代收代缴。

关税是 2026 年的新变化。7 月 1 日起，150 欧元以下的包裹不再免关税，先收一笔临时的固定税额：

• 每票货里，每一种不同税则归类的商品收 3 欧元，不按件数算。欧盟委员会给的例子是：5 件 T 恤收 3 欧元；3 件 T 恤加 1 块手表收 6 欧元。
• 这个固定税额用到 2028 年 7 月 1 日，之后改成按商品种类征正常关税。
• 另有一项「处理费」在讨论中，预计 2026 年 11 月起征，每个品类 2 欧元左右，金额还没有正式确定。

对客单价十几欧元的小件来说，3 欧元加上可能的 2 欧元已经是很重的成本。欧盟新的海关法典还要求，面向欧盟消费者销售的平台和卖家要作为「远程销售进口人」对货物合规负责，并且在欧盟境内有代表。

英国目前仍保留 135 英镑以下免关税的规则，但政府已经确认要取消，最迟在 2028 年 10 月实施。

五、东南亚和其他市场

东南亚是低客单市场，门槛本来就低，这两年也在收。

在虾皮、TikTok Shop 这类平台上，这些税大多由平台在结算时代扣，或者直接加在买家看到的价格上。卖家不用自己去报税，但要清楚自己填的价格是含税还是不含税，这一点在《定价 03》里会细讲。

六、它改变了什么

把这些规则放在一起看，变化主要有三点。

第一，直邮小包的成本结构变了。 以前算一单的成本是货、运费和平台抽成，现在要加上一行「目的国税」。美国市场这一行可能是货值的三四成。

第二，从本地仓发货的相对优势变大了。 整批进口、在当地仓库发货，关税按进口申报价算，时效也更好。这两年平台都在推海外仓和本土履约，背后有这一层原因。它同时也抬高了门槛：你得先压一批货。

第三，低价不再等于有优势。 固定税额和处理费对低客单商品的打击最大。在欧美市场，卖 5 美元的东西会越来越难，能撑住税负的是有一定客单价、有差异的商品。

对刚起步、做东南亚平台的人来说，这些变化的影响相对小，因为税由平台统一处理，你只需要把它算进定价。等准备往美国和欧洲走的时候，再回来细看这一篇。

这一篇之后，你可以做的

1. 算一次落地成本：挑一件你想卖到美国的商品，查它的 10 位税号和对应税率，把三层关税加起来，看售价还撑不撑得住。
2. 问清进口登记人：如果已经在发美国的货，问货代这票货以谁的名义报关、税单能不能给到你。
3. 给税率留余量：定价表里把关税单列一行，试着把税率上调 10 个百分点，看利润还剩多少。
4. 记下三个日期：2027 年 1 月 10 日中美休战到期，2027 年 7 月 1 日美国小额免税法定终止，2028 年 7 月 1 日欧盟改征正常关税。

参考

• 美国海关与边境保护局（CBP）：E-Commerce 专题页与常见问题
• CBP（2025 年 8 月 29 日）：CBP ready to enforce end of de minimis
• 美国最高法院（2026 年 2 月 20 日）：Learning Resources, Inc. v. Trump 判决书
• 美国贸易代表办公室（2026 年 7 月 23 日）：Section 301 最终措施公告
• 白宫（2026 年 6 月 3 日）：Strengthening Customs Enforcement
• 欧盟委员会（2026 年 6 月 29 日）：EUR3 customs duty on low-value parcels
• 欧盟委员会：VAT One Stop Shop、EU Customs Reform
• 英国政府（2026 年 7 月 13 日）：低值进口海关待遇改革的咨询回应
• 马来西亚财政部：Sales Tax on Imported Low Value Goods
• 日本税关：1 万日元以下货物的免税规定