经营 04｜平台开始向税务局报送收入以后：小卖家要知道的四件事

2025 年 10 月起，跨境平台按季度把卖家的身份和收入报给国内税务机关。这一篇讲清楚报的是什么数字、它和你到手的钱差在哪，以及一个小卖家现在该把哪些凭证留好。

账小没关系，就怕对不上。

做小生意的人常有一种想法：量这么小，没人会管。在跨境电商这件事上，这个前提从 2025 年下半年开始变了。平台会定期把你的销售数据报给税务机关，量再小，数字也在那里。

我觉得这未必是坏事。规则清楚以后，认真记账的小卖家反而更踏实。这一篇讲四件事：平台报了什么，报的数字为什么比你到手的多，代理出口的变化，以及现在就可以做的准备。

一、平台报了什么

依据是 2025 年 6 月 20 日公布并施行的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第 810 号），以及国家税务总局配套的 2025 年第 15 号公告。要点有三个：

据官方媒体报道，到 2025 年 10 月中旬，已有 6,654 家平台报送了基本信息，4,100 多家境内外平台报送了平台内经营者的涉税信息。速卖通、SHEIN、Temu、TikTok、Shopify、沃尔玛、eBay 等跨境平台都在已完成备案的名单里。

也就是说，只要你用国内的营业执照在这些平台上开店，你的店铺在税务系统里就是「看得见」的。

这是最需要弄明白的一点。15 号公告规定的收入口径是：

收入总额＝销售款项全额，不扣除付给平台的佣金和服务费。

平台同时会报退款金额和收入净额。这里的「净额」只减掉了退款，没有减掉佣金、手续费、跨境运费和广告费。

举个例子。一个月里，买家一共付了相当于 10,000 元的货款，退款 300 元。平台扣掉佣金、手续费、运费和广告费后，打到你收款账户的是 7,200 元，你再扣掉拿货成本 5,000 元，真正的利润是 2,200 元。

四个数字差得很远。税务机关先看到的是第一行。中间这些差额能不能被认可为成本费用，要靠你自己拿得出凭证。

很多小卖家的货是借别人的抬头报关出口的，行业里叫「买单出口」。国家税务总局 2025 年第 17 号公告从 2025 年 10 月 1 日起要求：代理出口的企业在预缴申报时，要同步报送实际委托出口方的基础信息和出口金额；报不准确的，这笔出口就算作代理企业自己的，由它承担相应的企业所得税。

所以货代和外贸综合服务企业会向你要真实的主体信息。出口金额和平台上的销售收入，从两个方向都能对到同一个主体上。

我在这里只讲原则和动作，具体税额因主体类型、注册地和出口方式差别很大，值得花几百块钱问一位熟悉跨境电商的会计。

1. 一家店对应一个主体，一个主体对应一个收款账户。 用谁的执照开店，就用这个主体的收款账户回款、提现。把收入分散到亲友名下，或者用境外公司的名义转换身份，是官方报道里点名的违规情形。

2. 把四类凭证按月存好。

这些东西平时在后台都能导出，难的是过了一两年再回头找。每个月算账的时候顺手存一份，成本最低。

3. 自己先对一遍数。 每个季度结束后，把后台的销售总额、退款、结算金额拉出来，和收款账户的入账对一下，确认对得上。记账的方法在《定价 05》里有。

4. 了解自己主体能用的政策。 这几条是现行的通用政策，是否适用、怎么申报，要和会计确认：

小规模纳税人的增值税优惠、个体工商户经营所得减半征收、小型微利企业所得税优惠，目前都执行到 2027 年 12 月 31 日。
在跨境电商综合试验区注册、通过综试区海关做电商出口申报的零售出口企业，对没有取得进货发票的货物有「无票免税」政策，企业所得税可以按 4% 的应税所得率核定征收。它有明确的前提条件，走平台官方物流的小包是否满足，各地执行口径不同。
做到需要备货去海外仓的阶段，9810 方式出口的货物从 2025 年起可以「离境即退税」，前提是有一般纳税人资格和进项发票。

规则变严，对一直认真经营的人是一种保护。过去靠不开票、不申报把价格压到最低的做法，空间在变小，价格会慢慢回到包含税务成本的真实水平。

从第一单开始就把账记清楚，其实是成本最低的时候。店小、单少、凭证少，养成习惯只需要每个月半小时。

平台规则、费率与税则常有变动，操作前以官方最新公告为准