经营 04｜
一人生意的账：看利润和现金，先把税留出来

进账的数字让人高兴。
能留下来的那部分，才是你的生意。

设想一位在体检中心上班的营养师，业余做体重管理的内容。去年她的 IP 一共进账十二万元：几期线上训练营，几十次一对一咨询，几场企业健康讲座，还有一些平台激励和品牌合作。年底她想买一台新电脑犒劳自己，打开账户一看，余额只有四万多。

钱去哪儿了？哪些钱已经交过税，哪些还没有？明年三月个税汇算的时候，要补还是要退？她一样也说不清。

一个人做 IP，账很容易被做成一笔糊涂账：收入来自好几个地方，有的被预扣过税、有的没有，钱和自己的工资、家用混在一张卡里。我的看法是：一人生意要盯的是利润和现金，营收只是起点；税是利润的一部分，最好在钱进来的那一刻就留出来。

上一篇讲了请人，请人的钱也要从这本账里出。这一篇就用这位营养师一年的账，把利润、现金、账户、税和合同发票走一遍。价格本身怎么定，在《产品 04》里讲，这里只管钱进来以后的事。

一、营收里，有多少是你的

先把她这一年的账摊开。下面的数字是为了说明结构而设的，你可以换成自己的：

十二万的营收，扣掉退款和各项成本，税前利润是八万六千多。我把「税前利润 ÷ 营收」叫作到手率，她的到手率是 72%。这个数值得每个月看一次：它突然往下掉，说明某一项成本涨了，或者退款变多了，能让你很快找到问题出在哪。

再往下算一步。她这一年为 IP 投入了大约六百个小时，每小时的利润大约一百四十元。算这个数，用意在帮你做两种判断：和你主业的时薪比一比，知道这件事现在处在什么阶段；按产品线分开算一算，知道时间放在哪里最值。比如她的企业讲座，一场准备加路上大约六小时，每小时五百元，明显高于训练营。这不代表要放弃训练营，训练营还在为她积累案例和口碑，但下一年她可以更主动地争取讲座。

还有一个容易被忽略的地方：训练营的学费是提前收的。钱进账的那一刻，课还没上完，学员中途退款的可能还在。在交付完成之前，这笔钱还没有完全属于你，花的时候要留有余地。退款规则怎么定，在《交付 02》里讲。

二、每月半小时，盘一次现金

利润是一年算一次的，现金要每个月看。我会建议定一个固定的日子，比如每月 5 号，花半小时填一张表：

填完只看三个数：

1. 到手率。和上个月比，有没有明显变化。
2. 能撑几个月。经营账户的余额能覆盖几个月的固定支出。我建议至少三个月，发售前后、淡季来临前尤其要看。
3. 税款账户够不够。和你估算的全年税款比一比。

盘点的同时，顺手把这个月的凭证归档：每月一个文件夹，放平台的结算单、收款记录、外包和工具的发票或付款截图、签过的合同。这些东西当时随手就能导出，过了一两年再找就难了。

家庭这一侧的账，资产负债表、现金流量表怎么做，可以看《账本 01》。生意的账和家里的账最好分开记，最后再合在一起看。

三、分开三个账户

营养师年底只剩四万多，一个很重要的原因是所有钱都在一张卡里：工资、学费、讲课费、家用，进进出出，预收的学费被当成了收入花掉，该交的税被当成了利润。

更清楚的做法是分开三个账户：

• 经营账户：IP 的所有收入都进这里，所有成本都从这里出。知识店铺、收款工具的提现账户，绑定这张卡。
• 税款账户：每笔没被预扣过税的钱进来，先按一个比例转进这里，平时不动。
• 生活账户：每月从经营账户给自己「发一次工资」，金额定在过去半年平均月利润之下，留一点余量在经营账户里。年底再看结余，多出来的发一笔年终奖。

分开之后，看余额就知道真实情况，不用每次都在脑子里扣除「这笔是预收的」「那笔要交税」。一张单独的银行卡就够了，不必很复杂。

也别借用家人、朋友的账户收款。钱的来源和去向对不上，以后对账、报税时反而说不清。

家里的钱怎么按用途分成几个账户，在《账本 02》里讲，思路和这里是一样的。

四、税：先弄清每一笔收入属于哪一类

做 IP 的收入，在个人所得税里通常落在几个不同的类别，交税的方式差别很大。还是用营养师的几类收入一类一类看，最后再补上常见的稿酬（规则截至 2026 年 9 月）。

企业讲座的讲课费，属于劳务报酬。 付钱的单位会先替你预扣一部分个税：每次收入不超过四千元的，先减八百元费用，超过四千元的减百分之二十，单次金额不大时，预扣率是百分之二十。她每场三千元，预扣四百四十元。

预扣只是先交一部分。到了第二年 3 月 1 日到 6 月 30 日的年度汇算，劳务报酬要按收入减去百分之二十后的金额，和工资合并成综合所得，按百分之三到百分之四十五的超额累进税率重新算，多退少补。假设她的综合所得在汇算时适用 10% 的税率，每场讲座最终的税是 3,000 × 80% × 10% = 240 元，比预扣的少两百，六场一共可以退 1,200 元。

企业付讲课费通常要发票。截至 2026 年，付款单位可以在自然人电子税务局为你发起劳务报酬发票的代开申请，你在个人所得税 App 上确认、缴税后，发票就开好了；付款方要在次月 15 日前替你代扣代缴个税。

平台给的钱，看平台怎么结算。 如果平台按劳务报酬给你结算，从 2025 年 10 月 1 日起，平台要用累计预扣的办法：累计收入先减百分之二十的费用，再按每月五千元、乘以你在这个平台连续取得收入的月份数减除。所以收入不高时，平台平时几乎不扣税。

可年度汇算时，全年的综合所得只减一次六万元的基本费用。如果你的工资已经用掉了它，这笔平台收入就要按你的适用税率补税。营养师的一万八千元，汇算时要补 18,000 × 80% × 10% = 1,440 元。

两笔合起来，她最后要补 240 元。如果她的工资更高、适用税率是 20%，讲座就不退反补，平台收入要补 2,880 元，一共补 3,120 元。所以被预扣过税的收入，年底照样可能要补，有工资的人做副业，最常见的意外就在这里。

自己卖课、卖咨询的钱，没人替你预扣。 训练营和咨询的钱直接进她的账户，这部分要自己申报。从 2025 年起，互联网平台企业每个季度结束后的次月，要把平台内经营者和从业人员的身份信息和收入信息报给税务机关。如果训练营是通过平台上的店铺卖出去的，这部分收入多半已经在报送的范围里。

没有登记个体户时，这类收入该按哪一类所得申报，和收入的形式、平台怎么报送都有关，各地口径不完全一样，值得问一次当地税务机关或者会计。收入稳定之后，很多人会选择登记个体工商户，把它作为经营所得：

• 按年度收入减去成本、费用和损失后的余额计税，适用百分之五到百分之三十五的超额累进税率；外包、工具、设备这些成本，有凭证就能扣除。
• 2023 年到 2027 年底，个体工商户年应纳税所得额不超过两百万元的部分，个人所得税减半征收，查账征收和核定征收都能享受，不用专门备案。
• 经营所得按月或按季度预缴，在月度或季度结束后十五日内申报，第二年 3 月 31 日前汇算。
• 增值税方面，2026 年到 2027 年底，小规模纳税人按月申报的，月销售额十万元以下免征；按季度的是三十万元；按次申报的，每次或每天一千元以下免征。

出书或者给媒体供稿，属于稿酬。 计算方式和劳务报酬类似，收入额在减去百分之二十之后，再减按百分之七十计算，税负比同样金额的劳务报酬低。

把它们放在一起：

税款账户留多少，可以用一个粗略的办法：没被预扣过、或者预扣得很少的劳务报酬类收入，按「你的适用税率 × 0.8」留，适用 10% 就留 8%，适用 20% 就留 16%；登记了个体户的经营收入，请会计按你的情况测算一个比例。拿不准时宁可多留一点，汇算后多出来的，就当是一笔小奖金。

五、合同和发票

服务型的收入，咨询、陪跑、企业讲座，都值得有一份合同。不必请律师从头写，准备一份自己的模板，每次改几处就行。模板里可以有这些：

• 双方的信息；
• 服务内容和交付物，次数、时长、时间安排；
• 价格和付款节点，预付多少、什么时候付尾款；
• 退款和中止的条件；
• 讲义、录像、课件的知识产权，对方能不能转发、能不能内部再使用；
• 保密，尤其是咨询中涉及的个人和企业信息；
• 发票的类型和开票时间。

面向个人的训练营和课程，通常不会一份份签合同，就要把这些内容写进报名页和用户协议里，报名前让对方看到。预付式的课程在退费上有专门的规定，在《交付 02》里讲。

发票这一侧，要做的是两件事：企业客户需要发票时，知道怎么开出来，劳务费可以由付款单位发起代开，登记个体户后可以自己开具；你自己花的钱，外包、工具、设备，尽量拿到发票或者完整的付款记录，登记个体户以后，它们是成本扣除的凭证。

六、给自己留一段淡季

一个人做 IP 的收入，很少是平稳的。发售的那个月可能是平时的好几倍，接下来一两个月又很安静；一个大客户的讲座，可能占了半年的收入。

所以还有两件事值得提前做：

留出缓冲。 经营账户里至少留够三个月的固定支出，外包、兼职、订阅都算在内。如果你已经全职做 IP，生活这一侧还要再备够半年左右的生活费，作为家里的应急金。

看收入集中度。 如果某一个客户、某一个平台、某一种产品占了你一年收入的一半以上，它一变动，整本账就跟着晃。可以每年看一次收入构成，提前培养第二条稳定的收入。

账算清楚以后，做决定会从容很多：要不要接一个不太合适的合作，要不要为了这个月的数字临时加一场促销，你都可以看着账户余额，按自己的节奏来判断。

一点边界

税收政策会调整，各地执行口径也有差别。上面的规则截至 2026 年 9 月，例子里的税率和金额是为了说明算法而设的。要不要登记个体户、自营收入怎么申报、能扣除哪些成本，最好带着你的账单问一次会计，或者拨打 12366 纳税服务热线。

可以怎么做

1. 算一次去年的账：把进账和出账列成第一节那样的表，算出税前利润和到手率。
2. 分开账户：办一张经营卡，开一个税款账户，定好每月发给自己的工资。
3. 定一个盘点日：每月固定一天，花半小时填现金表、归档凭证。
4. 把收入对上税的类别：按第四节的表，估一下明年汇算是要补还是要退，按比例开始往税款账户里存。
5. 准备一份服务合同模板：照第五节的清单写，下次接咨询或讲座时直接用。
6. 收入稳定后约一次会计：问清楚你的情况要不要登记个体工商户。

让人焦虑的，常常是不知道钱在哪里。账清楚了，哪怕数字还不大，心里也会稳很多。

参考

• 《中华人民共和国个人所得税法》，国家税务总局政策法规库：第二条、第三条、第六条、第十一条、第十二条
• 国家税务总局公告 2018 年第 61 号：个人所得税扣缴申报管理办法（试行）
• 国家税务总局公告 2025 年第 16 号：关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告
• 国务院令第 810 号：《互联网平台企业涉税信息报送规定》
• 国家税务总局：个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围提高为不超过 200 万元
• 财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号：关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告
• 国家税务总局上海市税务局（2026 年 5 月）：热点问答：劳务报酬发票代开